L'impôt sur le revenu en France et la TMI expliqués simplement
« Je suis dans la tranche à 30%, donc je perds 30% de mon salaire en impôts » : c'est l'erreur la plus répandue sur la fiscalité française. L'impôt sur le revenu est progressif par tranches — ta TMI n'est jamais le taux réel payé sur l'ensemble de tes revenus, seulement sur la dernière portion. Voici comment le calcul fonctionne réellement.
Le barème par tranches
Le revenu imposable est découpé en tranches, chacune taxée à un taux différent. Voici le barème (par part de quotient familial, réindexé chaque année sur l'inflation) :
| Tranche de revenu (par part) | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0% |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11% |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30% |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41% |
| Au-delà de 177 106 € | 45% |
Ta tranche marginale d'imposition (TMI) est simplement le taux de la tranche dans laquelle tombe la dernière partie de ton revenu — pas un taux appliqué à la totalité. C'est ce chiffre (0%, 11%, 30%, 41% ou 45%) que tu retrouves sur ton avis d'imposition, et que les simulateurs de ce site (PER, investissement locatif, Airbnb, SCPI) te demandent pour calculer l'impact d'une déduction ou d'un abattement.
Pourquoi ta TMI n'est pas ton taux d'imposition réel
Chaque tranche ne s'applique qu'à la portion de revenu qui s'y trouve. Le passage d'une tranche à la suivante n'augmente jamais l'impôt sur ce que tu gagnais déjà — seul le revenu supplémentaire est taxé au taux supérieur.
Pour un revenu imposable de 40 000 € (1 part) :
- 0 à 11 294 € → taxé à 0% = 0 €
- 11 295 à 28 797 € (17 502 €) → taxé à 11% = 1 925 €
- 28 798 à 40 000 € (11 202 €) → taxé à 30% = 3 361 €
Impôt total : 5 286 €, soit un taux moyen réel de 13,2% — bien loin des 30% de la TMI, qui ne s'applique qu'aux derniers 11 202 € gagnés.
Le quotient familial : pourquoi "par part" change tout
Le barème s'applique au revenu divisé par le nombre de parts du foyer fiscal (1 part par adulte, 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants, 1 part à partir du troisième), puis le résultat est remultiplié par ce même nombre de parts. Un couple avec deux enfants (3 parts) et 90 000 € de revenu imposable est donc taxé comme si chaque part gagnait 30 000 € — ce qui le maintient largement dans la tranche à 30%, alors qu'une personne seule avec le même revenu grimperait presque à la tranche à 41%.
Pourquoi la TMI est le chiffre le plus utile pour tes décisions
C'est elle, et non ton taux moyen, qui détermine l'effet d'une déduction ou d'un abattement fiscal sur ton revenu :
- Versement sur un PER : chaque euro déduit économise l'équivalent de ta TMI en impôt cette année-là (900 € pour 3 000 € versés à TMI 30%).
- Déficit foncier : chaque euro de déficit imputé sur le revenu global réduit ton impôt du même montant que ta TMI.
- Régime réel (LMNP, location nue) : les charges et amortissements déduits économisent ta TMI sur chaque euro déduit, en plus des prélèvements sociaux le cas échéant.
Plus ta TMI est élevée, plus ces dispositifs de déduction sont puissants — c'est pour ça que les simulateurs de ce site te demandent systématiquement ta TMI plutôt qu'un revenu brut.